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凡月度使用金额超过定额标准的,由使用部门或使用人承担超支部分费用。
五、预算编审
(一)编制依据:
1、上月末库存情况。
2、本月人员增减、购置申请和预计情况。
3、各项定额和总控指标。
(二)编制口径:
1、预算内支出和预算外支出:
(1)"预算内支出":指每月底经集团总裁审批的预算方案。
(2)"预算外支出":指在执行每月预算内支出方案过程中,新出现并经审批人审批同意支出的项目和金额。
2、固定费用和变动费用:
(1)"固定费用":指在一定时期(半年以上)内、支出项目的内容、性质和金额都不发生变化的费用。在本规定中的"费用分类"中的房租空调费、植物租赁费两项。
(2)"变动费用":指在每一月度都可能随影响因素发生项目和金额变化的费用。在本规定中的"费用分类"中除固定费用以外其它类别的费用。
3、定额费用和非定额费用:
(1)"定额费用":指经公司审定须确定每月发生支出数量、金额或人均支出金额的费用。
(2)"非定额费用":指无法确定每月发生支出数量、金额或人均支出金额的费用。在本规定中的"费
用分类"中除上述定额费用外的费用。
(三)编制方法
按上述"费用分类"列明细表逐一预算,使用规范的"行政费用预算/购置明细表"中的"预算"栏。表中的"项目名称"必须明细,"库存量"必须准确,"数量"必须精打细算,"单价"必须符合实际,"备注"应列出变动费用增减变化的主要原因、分摊费用的比例、固定费用所占的比例以及其它应注明的口径。
(四)审批流程
六、费用结算
1、结算时间:每月月初10个工作日前结算上月费用。
2、结算方法:代付费用的公司每月底列出两公司本月所发生的共同费用清单,注明费用名称、费用总额,由授权批准人签字后送应承担费用公司的会计,两公司以支票或挂帐方式进行结算。
3、往来帐的对帐工作:每月的往来帐应于次月5日之前核对完毕。
4、各公司各部门在日常支出、开据发票、审核单据时,应尽量分清受益单位,以正确归集行政管理费用、简化核算手续。
七、结算监控
1、发票开据:所有发生的行政性费用在开具发票时,均须标明发生费用的公司;分摊费用应计算出分摊额后分别开据发票,以便正确归集费用和财务核算。
2、报销办法:报销人需按财务规范粘贴报销单据、填写费用报销单、审查签字、审批签字,即可在出纳处报销。
3、财务监控:财务部应按同口径建立公司行政费用支出台帐;行政费用借款时,应审查预算内或预算外支出方案和审批依据;行政费用报销时,应审查支出项目、金额是否符合审批预算。如不符时,应请行政人事部说明原因或提供必要依据。
八、统计报表
1、根据公司统一制定的规范表单认真进行行政管理表单、台帐的登记和统计工作,并存档保管。
所有统计数据应既有发生的数量又有发生的金额。
2、每月必须编制月度行政费用统计报表;年度行政管理汇总表,并及时上报公司分管领导及总经理、董事长。
3、月度行政费用报表应进行综合分析,分析要点是:同上月比的预算费用比较分析和因素分析、同上月和当月预算比预算执行情况比较分析和因素分析、变动费用增减变化情况及因素分析、人均消耗水平及增减分析等。
4、每月上报的统计报表及附件有:行政费用预算/购置明细表、行政费用支出分类汇总统计表、车辆费用支出明细表、通讯费用支出明细表、办公用品库存盘点明细表以及统计综合分析报告。
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